בעלי עסקים, עצמאים ולעיתים גם שכירים מחויבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה, בו מפורטות ההכנסות וההוצאות שלהם בשנת המס. אי עמידה בחובה הזו עלולה להוביל לקנסות ואפילו להעמדה לדין. המשיכו לקרוא כדי להבין את כל השלבים הנדרשים, המועדים החשובים והטיפים שיעזרו לכם להגיש את הדוח בצורה מדויקת ובזמן.
מי חייבים להגיש דוח שנתי?
חובת הגשת דוח שנתי חלה על עצמאים ובעלי עסקים, על שכירים עם הכנסות גבוהות או הכנסות נוספות, על קטינים שהכנסתם עברה את התקרה הקבועה בחוק, ועל מי שיש להם הכנסות מחו"ל, נכסים בחו"ל או החזקה בחברות זרות. ישנם גם מקרים נוספים בהם חלה חובת דיווח כמו העברות כספים גבוהות לחו"ל או פעולות במקרקעין.
מתי יש להגיש דוח שנתי?
- לרוב, המועד הוא עד סוף מאי בשנה שלאחר שנת המס.
- למי שמגישים דוח מקוון – עד סוף יוני.
- במידה ויש סיבה מוצדקת לאי עמידה במועד, חובה לבקש מראש הארכה מפקיד השומה.
אי עמידה במועדים ללא אישור מראש עלולה להוביל לכתבי אישום, קנסות כבדים ואף שומות חד-צדדיות מצד רשות המיסים.
איך מתחילים את התהליך?
- אספו את כל המסמכים הדרושים – טפסי 106 ממקום העבודה, דוחות על הכנסות העסק, קבלות על הוצאות עסקיות, אישורים על הפרשות לפנסיה וקרנות השתלמות.
- בדקו אם אתם זכאים להגיש דוח שנתי מקוצר, למשל אם מחזור העסקאות לא עלה על 60,000 ₪.
- היכנסו לאתר רשות המיסים ומלאו טופס 1301 או טופס 137 למי שזכאים לדוח מקוצר. חובה לצרף את כל המסמכים הנדרשים ולקבל אישור הגשה.
טעויות נפוצות בהגשת דוח שנתי
- הגשת דוח רשלני או חלקי – רשות המיסים עשויה לחשב את ההכנסה בעצמה ולחייב במס גבוה.
- דיווח על הוצאות לא רלוונטיות – למשל הוצאות הקשורות לעבודה כשכיר שאינן קשורות לעסק העצמאי.
- איחור במועד ההגשה – ללא אישור, הדבר עלול לגרור קנסות והליכים משפטיים.
השקעות והגשת דוח שנתי – מה צריך לדעת?
מי שמשקיעים בבורסה, בקרנות נאמנות, באג"ח, או במטבעות דיגיטליים צריכים להבין מתי הם חייבים להגיש דוח שנתי ומתי לא. ברוב המקרים, אם ההשקעות מבוצעות דרך בתי השקעות או בנקים בארץ, המוסד הפיננסי מדווח ישירות לרשות המיסים על רווחי ההון והמס מנוכה במקור. לכן, כשמדובר בהשקעות מסוג זה בלבד, וללא הכנסות נוספות שמחייבות דיווח, לא תידרשו להגיש דוח שנתי. אבל אם יש לכם השקעות בחו"ל, ברוקר זר, או השקעות במטבעות דיגיטליים שלא דווחו אוטומטית – יש חובה להגיש דוח שנתי ולפרט את כל ההכנסות. במקרים כאלה אפשר לשקול להיעזר ברואה חשבון קריפטו שיכול לסייע בהכנת הדוח.
כמו כן, אם יש לכם הפסדים מהשקעות שברצונכם לקזז מול רווחי הון, או הכנסות אחרות כמו עבודה עצמאית שמחייבת דיווח, הגשת דוח שנתי חיונית לניצול מלא של הזכויות ולהימנעות מקנסות. חשוב לבדוק מראש מול בית ההשקעות אם הדיווח בוצע במקומכם, לאסוף טפסי 867 ואישורים רלוונטיים, ולוודא שהדוח מוגש במועד הנדרש.
שילוב הכנסות כעצמאים ושכירים
מי שמשלבים הכנסה מעבודה כפרילנסרים וכשכירים, חייבים לדווח על כלל ההכנסות בדוח שנתי אחד. חשוב להבחין בין הוצאות עסקיות רלוונטיות לבין הוצאות פרטיות או הקשורות לעבודה כשכירים – אלה אינן מוכרות לניכוי מההכנסה החייבת.
נוסף לכך, יש לכלול בדוח סכומים שהופרשו לקרנות פנסיה והשתלמות, שכן הם עשויים להקטין את חבות המס. כאשר מדובר בעסק זעיר שמחזורו נמוך, ניתן לבחור בין הגשת דוח מקוצר לבין דוח מלא, בכפוף לתיאום מס מתאים בתחילת השנה.
תשלום חובות והחזרי מס
לאחר שרשות המיסים קולטת את הדוח השנתי, היא שולחת הודעת שומה עם פירוט ההכנסות שדווחו, ההוצאות שהופחתו והמס הסופי שיש לשלם. אם במהלך השנה שילמתם מעט מדי במקדמות המס – ההודעה תפרט את הסכום שנותר לתשלום. לעומת זאת, אם שילמתם יותר מדי, יועבר אליכם החזר לחשבון הבנק שציינתם בדוח. כדי למנוע בעיות, חשוב לוודא שפרטי חשבון הבנק מעודכנים, כך שהכספים יועברו למקום הנכון.
איך מתקנים דוח שנתי שכבר הוגש?
במקרים שבהם מתברר שהדוח המקורי אינו נכון (למשל אי הכללה של נקודות זיכוי או דיווח לא מדויק על תרומות), ניתן להגיש בקשה לתיקון תוך ארבע שנים ממועד הגשת הדוח. הבקשה צריכה לכלול פרטי תיק, הסבר על הסיבה לתיקון, ומסמכים תומכים, יחד עם הדוח המתוקן. פקיד השומה ישקול את הבקשה ויחליט אם לאשר אותה.
לסיכום
הגשת דוח שנתי מדויק ובמועד היא חובה חוקית שאסור להתעלם ממנה. הכנה מוקדמת, ארגון המסמכים והבנת הדיווח הנדרש לפי סוג העסק שלכם יכולים להפוך את התהליך לפשוט יותר. היעזרות באנשי מקצוע במקרים מורכבים יכולה למנוע טעויות יקרות ולהבטיח עמידה בחובות המס. זכרו שמועד ההגשה הוא עד סוף יוני, ומומלץ להתחיל בהכנות כבר עכשיו כדי להימנע מלחץ מיותר בהמשך.
